Последовательный анализ главных из ныне существующих проблем для налогоплательщиков: от злоупотребления договорными формами до дробления бизнеса.
Понимание разницы между обходом закона и легальным налоговым планированием.
Возможость самостоятельно просчитывать налоговые риски в текущей экономической деятельности.
Системный подход к судебной практике: не просто перечисление кейсов, но их значение, последствия для правоприменения и толкования норм налогового права.
Методику обоснования деловой цели заключаемых сделок.
Эффективные стратегии защиты прав налогоплательщика в спорных ситуациях.
Программа семинара:
1.Должное использование договорных конструкций и пределы налогового планирования:
Пределы диспозитивности в налоговых правоотношениях. Налоговое планирование в современных условиях, пределы допустимого. Разграничение налогового планирования и уклонения от уплаты налогов.
Понятие обхода налогового законодательства.
Доктрины деловой цели и экономического существа, приоритета существа над формой.
Законное стремление построения бизнеса с наименьшей налоговой нагрузкой и обход закона. Четкость в разграничении как основа правомерного поведения.
Налоговые разъяснения в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой ГК РФ» (принцип добросовестности, переквалификация и определение случаев, при которых совершенные сделки не учитываются в целях налогообложения, мнимые и притворные сделки, оспаривание сделки по ст. 169 ГК РФ по налоговым мотивам).
2.Основные принципы организации договорной работы с учетом налоговых последствий сделок. Пределы диспозитивности в налоговых правоотношениях.
Свобода договора и налоги — можно ли договариваться о налоговых последствиях сделки.
Последствия ошибок, допущенных при формировании цены сделки в силу неверной ее квалификации или применения положений главы 21 Налогового кодекса РФ (допустимо ли довзыскание НДС продавцом, истребования покупателем излишне уплаченного НДС как неосновательного обогащения, допустимость отказа в реализации права на налоговый вычет у покупателя).
3.Налоговые последствия, связанные с применением отдельных общих положений об обязательствах.
Законные проценты по ст.317-1 Гражданского кодекса РФ.
Альтернативные и факультативные обязательства. Плата за отказ от исполнения.
Налоговые последствия при различных способах обеспечения обязательств (задаток, обеспечительный платеж, независимая гарантия, поручительство, залог).
Налоговые последствия, возникающие при перемене лиц в обязательстве.
4.Налоговые последствия признания сделок недействительными и применения реституции.
Последствия признания договоров недействительными, основания и порядок корректировки налоговых последствий, наступивших в результате исполнения указанных сделок.
5.Налоговые последствия, связанные с применением отдельных общих положений о договоре.
Опцион на заключение договора, опционный договор, предварительный договор с обеспечением его исполнения путем внесения задатка, обеспечительного платежа. Опционная премия.
Опционный договор и хеджирование рисков. Деловой просчет и налоговые последствия, связанные с получением убытков вследствие реализации контрагентом права на исполнение опциона.
Нереализация права на заключение договора (требования исполнения по опционному соглашению), налоговые последствия, связанные с обоснованием экономической оправданности расходов, понесенных в связи с уплатой опционной премии.
Передача прав по опциону на заключение договора, уступка прав по опционному договору.
Налоговые последствия, возникающие при наступлении обстоятельств, влекущих возникновение требования возмещения потерь (ст. 406.1 ГК РФ) или обстоятельств, относительно которых были даны недостоверные заверения (ст. 431.2 ГК).
Использование института заверения об обстоятельствах для перераспределения налоговых рисков между сторонами обязательства.
6.Налоговые риски организации бизнеса в рамках нескольких юридических лиц, часть из которых, выступая центром формирования прибыли, применяет льготные режимы налогообложения.
7.Взыскание налоговой задолженности с лиц, зависимых по отношению к налогоплательщику (статья 45 НК РФ).
Ответственность руководителей, должностных лиц и иных лиц, контролирующих компанию, по её налоговым долгам при совершении указанными лицами уголовного преступления, направленного на уклонение от уплаты налогов.
Условия взыскания налоговой задолженности с указанных лиц и определения размера налагаемой на них ответственности.
Анализ практики судов общей юрисдикции после принятия постановления Конституционного Суда РФ от 08/12/2017 № 39-П.
Экс-судья – председатель налогового состава ВАС РФ. Действительный государственный советник юстиции 3 класса. Руководитель правового направления Проекта «Поддержка».